Critère n° 1 : l'état civil
L'état civil confère une classe d'impôt. Celle-ci est inscrite sur la fiche de retenue que chaque travailleur reçoit en début d'année et qu'il doit remettre au service RH.
Quelles sont les classes d'impôt actuelles ?
| ETAT CIVIL | Classe 1 | Classe 1a | Classe 2 |
| Célibataires | X | ||
| Familles monoparentales | X | ||
| Résidents mariés | X | ||
| Frontaliers mariés réalisant moins de 50% des revenus professionnels au Luxembourg | X | ||
| Frontaliers mariés réalisant plus de 50% des revenus professionnels au Luxembourg | X | ||
| Veuves /veufs | X | ||
| Divorcés depuis moins de 3 ans | X | ||
| Divorcés depuis plus de 3 ans sans enfant | X | ||
| Divorcés depuis plus de 3 ans avec enfant | X |
Quelles seront les classes d'impôt à partir de 2018 ?
Seuls les frontaliers mariés changeront de classe d'impôt.
Ils ne seront plus en classe 2 ou 1a, mais en classe 1.
Ils pourront néanmoins opter pour une imposition optionnelle (pour plus de détails, veuillez consulter notre onglet "réforme fiscale").
Critère n° 2 le barème d'imposition
Le barème sur le revenu est dit "progressif".
Le taux d'imposition varie de 0 à 42% en fonction du revenu annuel imposable (hors contribution au fond pour l'emploi).
La progression s'effectue par tranches de 50 en 50 € annuel.
Extrait du barème en vigueur depuis le 1/1/2017
|
Revenu annuel imposable |
Impôt Classe 1 |
Taux |
Impôt Classe 1a |
Taux |
Impôt Classe 2 |
Taux |
|
25000 |
1606 |
6,42% |
314 |
1,26% |
197 |
0.78% |
|
25050 |
1615 |
6,45% |
321 |
1,28% |
201 |
0.80 % |
|
30000 |
2609 |
8,70% |
1194 |
3,98% |
634 |
2,11% |
|
35000 |
3872 |
11,06% |
2603 |
7,44% |
1147 |
3,28% |
|
40000 |
5386 |
13,47% |
4499 |
11,25% |
1722 |
4,31% |
|
45000 |
7165 |
15,92% |
6449 |
14,33% |
2397 |
5,33% |
|
50000 |
9106 |
18,21% |
8399 |
16,80% |
3213 |
6,43% |
|
55000 |
11056 |
20,10% |
10349 |
18,82% |
4155 |
7,55% |
|
60000 |
13006 |
21,68% |
12299 |
20,50% |
5219 |
8,70% |
|
65000 |
14956 |
23,01% |
14249 |
21,92% |
6414 |
9,87% |
|
70000 |
16906 |
24,15% |
16199 |
23,14% |
7744 |
11,06% |
|
75000 |
18856 |
25,14% |
18149 |
24,20% |
9197 |
12,26% |
|
80000 |
20806 |
26,01% |
20099 |
25,12% |
10772 |
13,47% |
Calcul de l'impôt prélevé à la source.... quelques exemples...
- Pierre, célibataire perçoit un revenu annuel imposable de 50.000 €...
CLASSE D'IMPÔT DE PIERRE : 1
IMPOT A DEVOIR SELON BARÈME : 9.106 €
L'employeur de Pierre va effectue une retenue mensuelle de 758 € au titre de l'impôt. - Mélanie et Nicolas sont mariés et travaillent tous les deux au GDL. Ils cumulent à tous deux 80.000 € de revenus imposable...
(50.000 € pour Mélanie et 30.000 € pour Nicolas).
CLASSE D'IMPOT DE MÉLANIE ET NICOLAS : 2
IMPOT A DEVOIR SELON BARÉME : 10.772 €
Jusqu'à présent, Nicolas aurait donc été prélevé de 634 € pour l'année entière (classe 2 et 30.000 € de revenu annuel imposable)
Mélanie, aurait été prélevé au taux fictif de 15%, soit un montant total pour l'année entière de 7.500 €
A eux deux, ils auraient donc provisionné 8.134 €.
Pourtant, le barème indique que le montant a devoir pour un revenu annuel imposable de 80.000 € lorsque l'on est en classe 2 est de 10.772 €....
NB : ce principe s'applique aussi bien AUX RÉSIDENTS qu'AUX FRONTALIERS
CONCLUSIONS...
Pierre n'est pas obligé d'établir une déclaration car le montant prélevé est juste.
Mélanie et Nicolas sont OBLIGÉS d'établir une déclaration car le montant des avances n'est pas suffisant.
C'est ce principe qui est modifié avec la réforme à partir de janvier 2018
Pour plus d'infos, rendez-vous dans la rubrique "réforme fiscale".