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Ce qu'il faut savoir

Question site neoQuels sont les 2 critères qui déterminent l'imposition sur le revenu ?

  • L'état civil : selon votre situation familiale vous serez soumis à une imposition individuelle ou collective.

    • L'imposition individuelle correspond à la classe 1 ou 1a (pour les familles monoparentales).

    • L'imposition collective correspond à la classe 2.

  • Le revenu :  le taux d'imposition est progressif, il évolue au fur et à mesure que les revenus augmentent.

 Le Grand Duché pratique le prélèvement à la source et c'est l' employeur qui est chargé de collecter l'impôt.

 Chaque année, l'administration fiscale luxembourgeoise émet une "FICHE DE RETENUE D'IMPÔT" pour chaque salarié.

 
fiche 2017 site
 

Elle contient les informations nécessaires à la collecte du bon montant d'impôt, mais il arrive qu'elle contienne des erreurs, il est donc important de la vérifier avant de la transmettre à son employeur.

 Quelques particularités... 

  • Les Partenaires : sont toujours prélevés de manière individuelle. Ils peuvent toutefois demander une imposition collective à postériori (en général avec un remboursement fiscal à la clé)

  • Les frontaliers mariés : sont toujours prélevés de manière individuelle, mais peuvent sur demande choisir l'option de l'imposition collective.

    Ils doivent pour cela:

    • Déclarer tous les revenus du ménage (luxembourgeois et étrangers). Ils vont servir de base au calcul du taux d'imposition moyen.

    • Répondre aux conditions d'éligibilité : Celui qui possède des revenus au Luxembourg doit avoir moins de 13 000 € de revenus dans son pays de résidence ou avoir plus de 90 % (50 % pour les frontaliers belges) du total de ses revenus d'origine luxembourgeoise.

      Une seule de ces conditions est suffisante pour être éligible.

    • Le taux d'imposition moyen sera renseigné sur la fiche de retenue et appliqué sur le revenu luxembourgeois.

  • Le divorce : les conditions d'imposition ne changent pas l'année du divorce. L'imposition est collective (sauf pour les frontaliers mariés n'ayant pas fait ce choix). Les 3 années suivantes, chacun des conjoints garde le bénéfice de l'imposition collective mais n'est plus imposé avec son ex-conjoint.

  • Veuf, veuve : le taux d'imposition collectif reste en vigueur pendant les 3 années qui suivent celle du décès.

 

A propos de Neofisc

Spécialistes de la fiscalité luxembourgeoise, notre objectif est de rendre clair et compréhensible le fonctionnement des systèmes fiscaux auxquels sont soumis tous les contribuables dans leur pays de résidence et au Grand Duché de Luxembourg si ils y exercent leur activité professionnelle.

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