Il existe deux possibilités de réduire son imposition:

• Obtenir un crédit d'impôt:
  il s'agit d'une somme que tous les contribuables qui répondent aux critères d'attribution peuvent demander en remplissant une déclaration d'impôt sur le revenu, même si ils n'ont pas payé d'impôt à la source.
  
  
• Réduire son revenu imposable:
  il s'agit de justifier de charges/dépenses et/ou investissements/placements dit "déductibles" en remplissant une déclaration d'impôt. Ils vont réduire le revenu qui sera soumis au barème.
  Les contribuables obtiendront un REMBOURSEMENT FISCAL. Seuls ceux soumis à l' impôt peuvent bénéficier de ces déductions.
  
  

1 - Crédit d'impôt

CIM: CRÉDIT D'IMPÔT MONOPARENTAL

Conditions d'obtention

• Etre rangé en classe 1a (famille monoparentale)
• Avoir au moins 1 enfant à charge
• Elever/vivre seul(e) avec son enfant (ce qui exclut les couples en union libre avec un enfant dont un était en classe 1a)
• Déduire dans les conditions fixées par la loi l'éventuelle pension alimentaire perçue

 Comment l'obtenir ?

Il faut obligatoirement établir une déclaration d'impôt sur le revenu

2 - Réductions / déductions de revenu imposable

Il existe trois postes de réductions /déductions principaux

• Frais et intérêts en relation avec l'acquisition de la résidence principale
• Dépenses spéciales
• Charges extraordinaires

POSTE n°1: Frais et intérêts liés à l'acquisition de la résidence principale

Certains frais liés à l'acquisition sont dit déductibles tels que :

• Une partie des frais de l'acte notarié, frais d'hypothèque ou frais de dossier bancaire
• Les intérêts débiteurs sont déductibles comme suit:

 
IMPORTANT : les montants ci-dessus sont toujours multipliés par le nombre de personnes composant le ménage.

 POSTE N° 2 : DÉPENSES SPÉCIALES

• Intérêts débiteurs payés sur les prêts personnels, crédits à la consommation
  
  
• Primes d'assurance versés en vue de protéger les personnes telles que:
  - La cotisation versée pour une mutuelle/complémentaire santé
  - La cotisation versée pour l'assurance décès obligatoire avec tout prêt immobilier et/ou personnel
  - La part liée à la Responsabilité Civile Automobile (tiers) incluse dans l'assurance voiture
  - La part liée à la Responsabilité Civile Privée / Familiale incluse dans l'assurance habitation
  - Les primes versées dans des assurance vies répondant à la loi (*)
  
  
• Versements dans les épargnes déductibles suivantes (*):
  - Prévoyance vieillesse privée
  - Epargne logement
  
  
• Versement personnel dans un fond de pension entreprise
  
  
• Dons à des organismes agrées au Grand Duché

POSTE N°3 : Charges extraordinaires

•  Charges extraordinaires : peuvent être déductibles des dépenses /charges financières qui répondent aux critères suivants:
  
  - La charge/dépense doit être extraordinaire: elle n'incombe pas à la majorité des ménages
  - Elle revet un caractère obligatoire en vertue d'une obligation légale (décision de justice) ou morale (induit de par les liens familiaux)
  - Elle doit diminuer la faculté contributive: elle doit représenter un certain poucentage du revenu imposable calculé en fonction de la composition du ménage
  
  
• Frais de domesticité et/ou de garde enfant
  - Les frais de femme de ménage, de garde enfant tels que assistante maternelle, crèche, périscolaire sont déductibles dans la limite de 5400 €/an
  - NB: les éventuels crédit d'impôt perçus dans le pays de résidence sont à déduire
  
  
• Entretien d'enfant(s) qui ne sont pas "fiscalement" rattachés au ménage du contribuable mais dont il subvient aux frais de nourriture et d'entretien à 50% minimum
  - il s'agit de donner un coup de pouce aux familles recomposées. Ainsi le contribuable qui éléve un/des enfants dont il n'est pas le parent biologique pourra demander cette déduction
  - Plafond annuel : 4.020€ par enfant
  
  NB : Sont donc exclus les ménages vivant en union libre avec leur propre enfant.

IMPORTANT : Les déductions / réductions des charges extraordinaires restent à l'appréciation de l'administration des contributions directes.